Naciągacze! czyli cała prawda o Optymalizacji ZUS! To  koniec wątpliwości.

Miałeś umowę o pracę w Anglii lub założyłeś spółkę Ltd., ale prowadziłeś jednocześnie jednoosobowa działalność na terenie Polski? Zapewne ZUS będzie Cię ścigał za brak składek! Czy jest jakieś na to rozwiązanie?

Dzwoni telefon… Głos w słuchawce: Panie Pawle znalazłem Pana stronę i mam nietypowe prośbę, a w zasadzie kłopot, czy mógłby mi Pan pomóc w pewnej sprawie?  Otóż  jakiś czas temu byłam zatrudniona w firmie w Anglii na etacie, mam payslipy, umowę o pracę w spółce Ltd. a ZUS chce ode mnie zaległe składki ! …co ja mogę zrobić, proszę mi pomóc…

albo inny tel.: …Założyłem firmę w UK jakiś czas temu i jestem zatrudniony w niej jako dyrektor, a ZUS teraz chce ode mnie bym zapłacił zaległe składki…Dlaczego?, skoro przecież tam mam firmę i tam płacę ZUS (ja już w tym momencie wiem że „gościu nie ma pojęcia o co kaman”)…i dalej: co muszę zrobić teraz bym nie musiał zapłacić tego ZUSu? …przecież mam spółkę Ltd. i nie muszę płacić składek w Polsce prawda?

Kilka lat temu (w 2011 r) pisałem na tym blogu o problemach jakie mogą spotkać osoby które są zatrudnione w Anglii na etacie, ale nie wykonują tam faktycznie żadnej pracy. Chodziło mi wówczas o sytuacje, która miała nadejść w przyszłości w postaci nacisku ze strony ZUS o zapłacenie należnych zaległych składek  z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej w Polsce . To już nie jest przyszłość, tak właśnie się dzieje obecnie i tak się będzie działo dopóki ZUS będzie miał tzw. „nieuregulowane zaległości” z tytułu prowadzonej jednoosobowej działalności gospodarczej. Czyli mówiąc wprost ZUS będzie ścigał każdego kto ma jednoosobową działalność gospodarczą w PL, a nie płaci składek. …bo np. jest zatrudniony za granicą. Coraz częściej odbieram telefony od osób, które proszone są przez ZUS o dosłanie informacji na temat ich pracy w Anglii.

Jest jeszcze kilka firm w Polsce, ale wróżę im krótki koniec tak jak poprzednikom (nie chcę wymieniać ich nazw, ale powstały one po tym jak zamknęła się firma Optigen Sp. z o. o. Na bazie tych samych przepisów robią ludzi w przysłowiowego konia, (świadomie naciągają ludzi na płacenie comiesięcznego abonamentu, wmawiając, że wystarczy tylko założyć sp. Ltd. i już nie trzeba płacić składek ZUS z tytułu prowadzonej jednoosobowej działalności). Tak naprawdę to co robił kiedyś Optigen i kilka innych firm, robią to samo dziś inni (wówczas firmy te zatrudniały przedsiębiorców w założonych przez siebie spółkach Ltd. tzw. „firmach skrzynkach”, twierdząc, że wystarczy sama umowa o pracę. Wypłaty nie były w przytłaczającej większości rejestrowane w HMRC bo przedsiębiorcy nie otrzymali NIN (National Insurance Number czyli numer ubezpieczenia społecznego – polski odpowiednik NIPu i PESELu w jednym. To przyznawany każdemu indywidualnie numer niezbędny do identyfikacji składek podatkowych) wiec PAYSLIPY, które rzekomy pracownik otrzymywał w dużej mierze to były i są obecnie co dla niektórych korzystających z takiego rozwiązania nic nie wartymi kawałkami papieru).

Szczyt zaradności czy zwykłe naciąganie? Firma masowo rejestruje polskich przedsiębiorców w brytyjskim systemie ubezpieczeń społecznych, by mogli zaoszczędzić na składkach ZUS. Sęk w tym, że większość ich klientów nigdy nie mieszkała ani nie pracowała w Wielkiej Brytanii. Firmy takie próbują pozyskać partnerów handlowych na Wyspach Brytyjskich szukając biur rachunkowych, lecz często żadne z nich nie odważy się na podjęcie współpracy–nasze biuro księgowe w Anglii jak i zapewne wiele innych biur nie ma wątpliwości, że jest to nadużycie.
Krzysztof Trepczyński, radca ds. gospodarczych i minister w ambasadzie RP w Londynie mówił: – Nie mam wątpliwości, że unikanie płacenia składek w kraju prowadzenia działalności gospodarczej jest przestępstwem i grozi za to odpowiedzialność karna.

Jak to wygląda dziś?… Wszystkie firmy z czasem zostały zamknięte tak jak Optigen i dzis juz nie działają…. ale są naśladowcy.  Dziś robią to kolejne firmy, robią to nadal, bo to łatwy pieniądz i kusi, tylko że tym razem nie zatrudniają, ale proponują założyć samemu Ltd. i zatrudnić się w niej… To proceder w białych rękawiczkach. Warto nadmienić, że samo założenie Ltd. i zatrudnienie się w niej JEST jak najbardziej zgodne z literą Prawa  i jak najbardziej legalne, to całkiem zwyczajna sytuacja, z tym że prowadząc jednocześnie jednoosobową działalność gospodarcza (w skrócie JODG) w Polsce dyrektorzy tychże spółek Ltd. określają sami swoją jurysdykcję podatkowa czyli miejsce prowadzenia działalności, pobytu  w Polsce. (Nie można prowadzić JODG na terenie PL i przebywać większą część roku, osobiście w innym kraju, gdyż JODG to osobowa działalność, to osoba, to ten Kowalski czy Nowak, który tą swoja „działkę” prowadzi…i według przepisów (przynajmniej teoretycznie) jest w Polsce obecny w dzień i w nocy) – /skrót myślowy dla łatwiejszego zobrazowania sytuacji podatnika/… a skoro tak, to ZUS właśnie, to, chce ustalić i wzywa do spowiedzi każdego, kto zastosował te oto przepisy:

Rozporządzenie Rady (EWG) nr 1408/71 z dnia 14.06.1971r. wraz z nowelizacją z dnia 29.04.1999r. i Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (WE) nr 883/2004 z dnia 29.04.2004r. w sprawie koordynacji systemów zabezpieczenia społecznego, dotyczy nas art. 13 pkt.4.

Co te przepisy mówią?  ano mówią że: …Osoba będąca równocześnie pracownikiem najemnym na terytorium jednego Państwa Członkowskiego i prowadząca działalność na własny rachunek na terytorium innego Państwa Członkowskiego podlega:
a) ustawodawstwu Państwa Członkowskiego, na którego terytorium wykonuje pracę za wynagrodzeniem lub, jeżeli jest zatrudniona na terytorium dwóch lub więcej Państw Członkowskich, ustawodawstwu określonemu zgodnie z art. 14 ust. 2 lub 3, chyba że lit. b stanowi inaczej;
b) innemu ustawodawstwu w przypadkach wymienionych w załączniku VII.

Polska nie wprowadziła do tego załącznika zapisu o stosowaniu polskiego ustawodawstwa w przypadku prowadzenia działalności na własny rachunek w Polsce i zatrudnienia, w innym państwie członkowskim. I dlatego osoba prowadząca samodzielną działalność, w Polsce i jednocześnie zatrudniona w innym państwie unijnym objęta będzie jedynie ustawodawstwem państwa, w którym wykonuje pracę najemną. Nie będzie miało wówczas zastosowania polskie ustawodawstwo.

WARUNEK JEDNAK BY PRZEPIS BYŁ RESPEKTOWANY PRZEZ ZUS to: posłużę się cytatem: „na którego terytorium wykonuje pracę” no i właśnie TO  ZUS  chce i ma prawo ustalić. W przypadku JODG sprawa dla ZUS jest oczywista.

W jaki sposób ZUS wyjaśnia czy przepisy są prawidłowo zastosowane i czy „darmozjady” przypadkiem nie maja „prawa” do Twoich pieniędzy? Zwyczajnie, poprzez dochodzenie i zadawane pytania, a oto kilka z nich:

• Kto prowadził rozmowy rekrutacyjne w firmach w których Pan/i pracowała na terenie UK?
• Gdzie i z kim podpisywał Pan/i umowę o pracę?
• Numer ubezpieczenia NIN
• W jaki sposób i od kogo otrzymuje Pan/i wynagrodzenie za pracę?
• W jakim okresie przebywał Pan w UK?
• Kto wykonuje za Pana działalność gospodarczą podczas Pana wyjazdu do Wielkiej Brytanii?
• Jakim językiem posługuje się Pan/i podczas pracy dla spółki Ltd.
• Adres pod jakim Pan mieszkał podczas wykonywania pracy na terenie Wielkiej Brytanii
• i inne…

Zobacz oficjalne pismo z ZUS:  str. 1 , str. 2

Tutaj inne pismo z ZUS: str. 1 , str. 2

Jeśli słyszałeś pogłoski że polskie urzędy (mowa o ZUS) „dogadały się” z urzędami brytyjskimi (mowa o HMRC) to są one prawdziwe. Nie jest niczym dziwnym, że na prośbę jakiegoś urzędu pod pretekstem przestępczości zorganizowanej inny urząd udziela stosownych informacji lub pomaga ustalić różne kwestie.

Jakie rozwiązania są zgodne z literą prawa? Po pierwsze odpowiem na pytanie zamieszczone w nagłówku: Nie mamy rozwiązania dla Twoich działań i decyzji z przeszłości…ale dobrą nowiną jest to, że mamy wpływ na to co zmienimy od dziś! Problem rozwiązuje Sp. z o.o. Jeden podstawowy powód dla którego Sp. z o.o. stanowi rozwiązanie, to fakt, że spółki z o.o. nie płaca ZUS (jedynie za pracowników, ale te obciążenia również można zmniejszyć) i dwa: dyrektorzy spółek nie mają obowiązku przebywać na terenie kraju w którym dana spółka została założona. Więc prócz Wielkiej Brytanii i innych Państw również i na terenie Rzeczpospolitej. Kłania się w tym momencie temat opisany na naszej stronie i dotyczy jurysdykcji podatkowej. Warto również przeczytać Czy opłaca się i dlaczego Sp. z o.o.

Wróćmy tymczasem do sprawy kontaktu ZUS i HMRC, gdzie ZUS mając na uwadze niesprecyzowane nigdzie w tym względzie dobro społeczne chce ustalić czy prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą był w tym czasie w Wielkiej Brytanii.  Na prośbę ZUS, urząd brytyjski może przeprowadzić ankietę, w której będzie chciał ustalić  któremu ubezpieczeniu przysłowiowy Kowalski podlegał ze względu na zatrudnienie. HMRC może chcieć ustalić obecność osoby na terenie Wielkiej Brytanii zadając listem między innymi takie lub podobne pytania:

• Lista wszystkich nieruchomości, w których osoba mieszkała na terenie UK
• Okresy zamieszkania na terenie UK (daty)
• Na jakiej zasadzie mieszkałeś jeśli nie wynajmowałeś i nie byłeś właścicielem (pomoc rodziny, znajomych itp.)
• Mogą pytać o rachunki za media, podatek gminny itp.
• Wszystkie listy i cała korespondencja wysłana na w/w adresy
• Jeśli prowadzona była działalność Self Employed (samozatrudnienie) to wszystkie faktury.
• Dokumenty pokazujące godziny pracy oraz klientów dla których pracowałeś będąc zatrudnionym
• Jeśli pracowałeś zdalnie pisząc maile, dzwoniąc, przy komputerze itd. to ile czasu pracowałeś w UK a ile w PL.

Zobacz oficjalne pismo z HMRC:  str. 1 , str. 2

Przygotowane mogą być w kopercie, którą otrzymał przysłowiowy Kowalski również listy z pytaniami dla Firm, które Kowalskiego zatrudniały w owym czasie. Listy te powinien wysłać do pracodawcy z prośbą o wypełnienie i odesłanie do HMRC. Pytanie gdzie wyśle jeśli spółki już dawno nie ma albo jest na czarnej liście?
Oczywiście mając własną sp. Ltd. założoną na terenie Anglii i adres zamieszkania na terenie Anglii (nie mylić z zameldowaniem ono w UK nie istnieje – adres potwierdza się umową najmu bądź rachunkiem), NIN, kontrolę nad spółka w której jesteśmy dyrektorem, czyli wiemy JAK  i czym firma się zajmuje, podejmujemy decyzje handlowe, pracujemy dla tej spółki by to ona mogła wykonać usługę zgodną z umową z kontrahentem (np. Polska Sp. z o.o.), posiadamy konta bankowe, płacone są podatki w UK, i wszystko to co określa jurysdykcję podatkową, …TO NIE MUSIMY SIĘ O NIC MARTWIĆ.

Dyrektor spółki z o.o. czy Ltd nie ma obowiązku przebywania w żadnym państwie ani w Polsce, ani w Anglii, a spółką Ltd. czy Sp. z o.o.  można zarządzać zdalnie, jak ja to mówię „z Zimbabwe przez gołębia pocztowego”. UDZIAŁOWCY SPÓŁEK NIE MAJĄ OBOWIAZKU ZATRUDNIENIA W SPÓŁCE WIEC NIE PŁACA ZUS. NIE ODPOWIADAJĄ MAJĄTKIEM WŁASNYM. Ale jest jedna uwaga: Udziałowcy w spółce z o.o. nie płacą składek na ubezpieczenie społeczne nie dlatego, że nie mają obowiązku zatrudnienia się u siebie w spółce, ale dlatego że nie są objęci takim ubezpieczeniem z mocy ustawy o ubezpieczeniach społecznych. Zgodnie z nią obowiązkowym ubezpieczeniem społecznym objęty jest wspólnik jednoosobowej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, bowiem osoba taka w myśl tych przepisów traktowana jest jako osoba prowadząca działalność gospodarczą.

Nic dziwnego, że przedsiębiorcy poszukują skutecznych metod unikania opodatkowania, polegającego na wykorzystaniu dostępnych instrumentów prawnych, korzystają w taki sposób, aby zapłacić możliwe najniższe podatki. Wobec bardzo wysokich obciążeń podatkowych w Polsce i innych krajach Unii Europejskiej interesującym rozwiązaniem wydaje się przenoszenie centrum opodatkowanej aktywności do państw o dobrze rozwiniętych systemach bankowych i o bardzo niskich podatkach i alokacja części swoich działań biznesowych np. do Wielkiej Brytanii. Na świecie, ale przede wszystkim w Polsce, działanie takie staje się standardem w zarządzaniu przedsiębiorstwem perspektywicznie myślących polskich przedsiębiorców. Jak zresztą mogłoby być inaczej, skoro raje podatkowe, a za taki uważa się również w pewnym sensie Wielką Brytanię zapewniają minimum podatków i brak ZUS.

W przeciwieństwie do uchylania się od opodatkowania (zwanego również oszustwem podatkowym), w unikaniu opodatkowania nie ma nic nielegalnego, ponieważ z żadnej normy prawnej nie można wyprowadzić zasady nakładającej na podatnika obowiązek działania dla powstania zobowiązania podatkowego w najwyższej możliwej wysokości.

Dzięki zastosowaniu rozwiązań, które oferuje dezi.pl można znaleźć duże oszczędności w zakresie zobowiązań podatkowych w tym ZUS. W przypadku niektórych typów transakcji, jesteśmy w stanie zaproponować całkowitą eliminację podatku dochodowego. Istnieje szereg konstrukcji dzięki którym zaangażowanie Spółek pozwala zmniejszyć obciążenia podatkowe, albo wręcz powoduje ich likwidację. Niektóre z tych konstrukcji mogą mieć charakter bardzo złożony – inne są zaskakująco proste. W pewnych wypadkach dzięki zamianie kilku słów w treści umowy można radykalnie zmienić jej skutki podatkowe.

Podsumowanie.

Nie fikcyjne zatrudnienie za granicą nawet we własnej spółce kiedy mamy jednoosobową działalność gospodarcza w Polsce ale międzynarodowe planowanie podatkowe to opcja, którą warto rozważyć w każdym wypadku, kiedy spodziewamy się uzyskać większe przychody. Międzynarodowej optymalizacji podatkowej nie da się stosować bez znajomości lokalnych przepisów podatkowych i ograniczeń dewizowych. Zawsze warto zweryfikować, czy zyskowna działalność gospodarcza nie może zostać zoptymalizowana podatkowo.

Wybrane formy optymalizacji podatkowej dostępne w dezi.pl

• Optymalizacja podatkowa zysków z handlu międzynarodowego
• Optymalizacja podatkowa zysków z usług pośrednictwa
• Optymalizacja podatkowa zysków z handlu internetowego (e-commerce) oraz usług świadczonych zdalnie
• Optymalizacja podatkowa zysku operacyjnego poprzez alokację części źródeł kosztów poza granicami Polski